課程背景：  

  2017年以來(lái)，財(cái)政部修訂了包括《收入》、《租賃》、《政府補(bǔ)助》等系列準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則修訂的同時(shí)，同步于2018年、2019年同步修訂財(cái)務(wù)報(bào)表格式。這些準(zhǔn)則及報(bào)表的修訂在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)，也帶來(lái)了收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、收入金額計(jì)量等與傳統(tǒng)準(zhǔn)則帶來(lái)顛覆性的影響，同時(shí)必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿與經(jīng)營(yíng)績(jī)效。企業(yè)財(cái)務(wù)工作者不僅是需要業(yè)務(wù)知識(shí)的更新，更需要的思維模式的轉(zhuǎn)變。本課程聚焦2017年后修訂的與“收入”確認(rèn)相關(guān)的三大會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，重點(diǎn)講解其具體會(huì)計(jì)處理、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿、經(jīng)營(yíng)績(jī)效帶來(lái)的的影響及會(huì)計(jì)與稅法的差異與納稅調(diào)整方法。

    特邀請(qǐng)我國(guó)著名會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專家—歐理平，為大家?guī)?lái)新收入準(zhǔn)則操作實(shí)務(wù)與難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整。     

 課程收益： 

1、掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂后企業(yè)典型業(yè)務(wù)會(huì)處理：知其然

2、深入理解準(zhǔn)則修訂核心精神與臺(tái)前幕后：知其所以然

3、分析準(zhǔn)則修訂對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響：明影響

4、準(zhǔn)則落地運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)與納稅協(xié)同管理：會(huì)運(yùn)用

 課程大綱： 

【案例導(dǎo)入】“資產(chǎn)處置損益”科目運(yùn)用與納稅協(xié)同

——企業(yè)銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、如何繳納增值稅、如何開票、如何進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)？

第一、《收入》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

（一）、兩個(gè)案例說(shuō)清收入準(zhǔn)則修訂內(nèi)在邏輯與觀念更新

1、“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移觀”確認(rèn)收入困境：以三種不同形式的售后回購(gòu)為例。

2、“銷售+安裝”，適用原《收入》準(zhǔn)則還是原《建造合同》準(zhǔn)則？

（二）、新《收入》收入確認(rèn)靈魂三問(wèn)與稅會(huì)差異調(diào)整

1、時(shí)點(diǎn)還是時(shí)段確認(rèn)收入？

 （1）碧桂園預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入還是時(shí)段確認(rèn)收入？

 （2）大型機(jī)械設(shè)備銷售\飛機(jī)\造船等，一定按完工百分比法確認(rèn)收入嗎

——會(huì)計(jì)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，所得稅按完工百分比法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整：

 （3）一般生產(chǎn)企業(yè)：一定是時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入嗎？

——會(huì)計(jì)時(shí)段確認(rèn)收入，所得稅按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的納稅調(diào)整

2、時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入——哪個(gè)時(shí)點(diǎn)？

   （1）萬(wàn)科地產(chǎn)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的影響

   （2）房開企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)按計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作

   （3）房開企業(yè)按計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅后的會(huì)計(jì)處理

   （4）攜程\去哪兒\途牛等執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的影響

（5）生產(chǎn)企業(yè)\商貿(mào)企業(yè)銷售商品會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)、所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)差異分析與管理

3、時(shí)段確認(rèn)收入：收入如何計(jì)算？

  （1）案例分析建筑業(yè)四大問(wèn)題：會(huì)計(jì)如何確認(rèn)收入？所得稅如何確認(rèn)收入？增值稅納稅與發(fā)生時(shí)點(diǎn)

  （2）提供服務(wù)型企業(yè)時(shí)段確認(rèn)收入會(huì)計(jì)、增值稅與所得稅三維分析

（三）、新《收入準(zhǔn)則》框架下四個(gè)重要新會(huì)計(jì)科目運(yùn)用與納稅協(xié)同

1、合同資產(chǎn)科目運(yùn)用中的難題：如何區(qū)分應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)

2、合同負(fù)債科目運(yùn)用難點(diǎn)

  （1）收到預(yù)付款，是否都是合同負(fù)債

   （2）按新收入準(zhǔn)則確認(rèn)合同負(fù)債對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響

  （3）合同負(fù)債科目運(yùn)用與增值稅銷項(xiàng)稅額的納稅協(xié)同管理

  （4）合同負(fù)債不含稅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的影響

3、合同取得成本科目運(yùn)用難點(diǎn)

 （1）區(qū)分合同取得成本的資本化與費(fèi)用化

  （2）合同取得成本資本化對(duì)所得的影響：兼論對(duì)稅務(wù)總局2012年15號(hào)公告的突破

  （3）銷售傭金會(huì)計(jì)資本化，稅法費(fèi)用化后如何確認(rèn)遞延所得稅？

 4、合同履約成本科目運(yùn)用難點(diǎn)

  （1）預(yù)付成本：費(fèi)用化還是資本化？

  （2）合同履約成本具體運(yùn)用：取消工程施工、工程結(jié)算后建筑企業(yè)如何設(shè)計(jì)其完整核算流程

（四）、新《收入準(zhǔn)則》核心精髓：五步法具體運(yùn)用與稅務(wù)差異分析與調(diào)整

1、基本案例解析五步法

2、合同識(shí)別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業(yè)務(wù)，如何處理？

3、履約義務(wù)分拆中的關(guān)鍵點(diǎn)

4、履約義務(wù)拆分對(duì)增值稅混合銷售與兼營(yíng)的影響與實(shí)務(wù)開票操作

5、交易價(jià)格確定中可變對(duì)價(jià)對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣的核算的影響

6、融資成分典型運(yùn)用案例：分期收款銷售會(huì)計(jì)與稅法的納稅協(xié)同

7、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)運(yùn)用：不同銷售返利的會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

8、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)處理與納稅協(xié)同管理

9、新收入準(zhǔn)則五步法確認(rèn)收入實(shí)戰(zhàn)案例：電商銷售燈具銷貨+包郵+安裝的會(huì)計(jì)處理與稅法協(xié)同。

（五）、特殊交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用與稅會(huì)差異分析與調(diào)整

1、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：銷售退回與折讓會(huì)計(jì)處理與增值稅\所得稅納稅協(xié)同

2、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：

3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識(shí)別會(huì)計(jì)處理

（1）京東模式\淘寶模式的差異

（2）美團(tuán)、滴滴業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)與稅收處理分析

（3）商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)：直營(yíng)模式、租賃模式與聯(lián)營(yíng)模式會(huì)計(jì)處理與稅收差異

（4）客戶與供應(yīng)商為同一人，收入總額法還是凈額法？

4、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理：健身房、游泳卡等

5、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理

（1）預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同

（2）預(yù)收款不產(chǎn)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同

（3）預(yù)收款既不產(chǎn)生納稅義務(wù)，又不產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理協(xié)同

6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理：

（1）手機(jī)銷售+延長(zhǎng)保修的處理  

（2）汽車銷售+保養(yǎng)的會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

7、售后回購(gòu)銷售業(yè)務(wù)處理：銷售+遠(yuǎn)期，銷售+看漲期權(quán)，銷售+看跌期權(quán)如何處理？

第二、《租賃》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

（一）、租賃準(zhǔn)修訂背景解讀

（二）、短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃承租人會(huì)計(jì)處理

（三）、承租人確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)處理

（四）、租賃準(zhǔn)則修訂對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

（五）、執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則后租金支出會(huì)計(jì)處理與稅前扣除差異與協(xié)調(diào)

（六）、出租人租金收入確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與所得稅稅收入確認(rèn)的差異與協(xié)調(diào)

第三《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)的重、難點(diǎn)解析及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

（一）、從政府取得的經(jīng)濟(jì)資源，但不構(gòu)成政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)為例

（二）、2020年財(cái)政補(bǔ)助增值稅新規(guī)對(duì)企業(yè)納稅的影響：以新能源汽車補(bǔ)貼、公交補(bǔ)貼、、航空公司補(bǔ)貼為例

（三）、與收益相關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

（四）、與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同

（五）、財(cái)政資金應(yīng)稅收入、免稅收入與不征稅收入?yún)^(qū)分

（六）、案例解析疫情期間各地補(bǔ)貼政策三個(gè)核心問(wèn)題：會(huì)計(jì)處理、是否繳納增值稅、應(yīng)稅收入還是不征稅收入。

（七）、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還四大問(wèn)題分析：會(huì)計(jì)處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個(gè)人所得稅？

（八）、財(cái)政貼息會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理

（九）、政策性搬遷會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理

（十）、各種形式增值稅優(yōu)惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會(huì)計(jì)處理與納稅協(xié)同管理

第四、現(xiàn)場(chǎng)疑難問(wèn)題答疑（有問(wèn)題請(qǐng)?zhí)崆按蛴『没驎鴮懝ふ?/span>

 課程師資： 歐理平老師為會(huì)計(jì)學(xué)博士，教授，碩士生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，具備豐富教學(xué)與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從2001年起從事會(huì)計(jì)職稱考試和注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考前培訓(xùn)工作，為財(cái)稅部門、中介機(jī)構(gòu)、集團(tuán)公司等舉辦上千場(chǎng)專題講座。同時(shí)兼任多家公司財(cái)務(wù)（稅務(wù)）顧問(wèn)，為多家企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)流程與稅收優(yōu)化方案設(shè)計(jì)。

授課時(shí)間：2020年10月27-28日（24日?qǐng)?bào)到）
授課地址：杭州
培訓(xùn)費(fèi)3980元/人(含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)、學(xué)習(xí)期間午餐費(fèi)及茶點(diǎn)等)；食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。報(bào)名參加代表，請(qǐng)?jiān)敿?xì)填寫好報(bào)名回執(zhí)表并同銀行匯款憑證傳真至?xí)?wù)處，會(huì)務(wù)處按報(bào)名先后預(yù)留會(huì)議席位與學(xué)習(xí)資料，匯款方式詳見以下表格內(nèi)賬戶 ，報(bào)到通知在開會(huì)前一周發(fā)放。
聯(lián)系人：呂老師                  郵箱：838702418@qq.com     
咨詢電話：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼?zhèn)髡?
注：1、此課程可提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，內(nèi)容可以根據(jù)企業(yè)的自身實(shí)際情況量身定做          
   2、杰聯(lián)咨詢（www.hxzfzp.cn），500強(qiáng)企業(yè)培訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢供應(yīng)商