課程大綱

第一部分 會(huì)計(jì)改革最新進(jìn)展

一、會(huì)計(jì)改革有哪些最新進(jìn)展？

二、會(huì)計(jì)改革新規(guī)對(duì)執(zhí)行有哪些政策要求？

第二部分 最新財(cái)務(wù)報(bào)表變化深度分析

一、最新財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容有哪些變化？

二、原收入準(zhǔn)則下“應(yīng)收賬款”在新報(bào)表中有哪三個(gè)去向？中國(guó)中車(chē)為例

三、如何理解“應(yīng)收款項(xiàng)融資”？五糧液案例分析

四、合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款有何區(qū)別？中國(guó)中車(chē)案例分析

五、合同負(fù)債與預(yù)收賬款有何區(qū)別？萬(wàn)科案例分析

六、政府補(bǔ)助如何影響“其他收益”？中興通訊案例分析

七、為何出售固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)？中鐵建案例分析

八、如何理解“使用權(quán)資產(chǎn)”和“租賃負(fù)債”？中鐵建案例分析

九、什么是金融資產(chǎn)？五糧液案例分析

十、金融資產(chǎn)如何進(jìn)行三分類(lèi)？中信信托案例分析

十一、“其他綜合收益”是如何產(chǎn)生的？宇通客車(chē)案例分析

十二、股權(quán)投資總分類(lèi)如何分為兩大類(lèi)，記住八個(gè)字？五糧液為例

十三、為何“其他權(quán)益工具投資”產(chǎn)生的其他綜合收益不能轉(zhuǎn)入損益？西安高科的故事

十四、交易性金融資產(chǎn)如何核算？為何“公允價(jià)值變動(dòng)損益”不再轉(zhuǎn)入“投資收益”？

十五、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品如何分類(lèi)核算？萬(wàn)科為例

十六、企業(yè)持有的不具有重大影響的未上市公司股權(quán)如何分類(lèi)核算？葛洲壩為例

十七、企業(yè)持有的私募股權(quán)投資基金如何核算？華潤(rùn)信托案例分析

十八、信托項(xiàng)目金融資產(chǎn)如何核算？

十九、債權(quán)投資和其他債權(quán)投資有何區(qū)別？為何不能一起列報(bào)？陜國(guó)投為例   

二十、什么是金融負(fù)債？為何應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分金融負(fù)債與權(quán)益工具？葛洲壩案例分析

二十一、如何理解“凈敞口套期收益”？我的故事

二十二、如何理解“企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)”？小米發(fā)行優(yōu)先股為例

二十三、信用減值損失反映什么內(nèi)容？中國(guó)中車(chē)為例

二十四、應(yīng)收賬款如何采用矩陣法計(jì)提信用減值？

二十五、為何其他債權(quán)投資計(jì)提減值應(yīng)計(jì)入其他綜合收益

二十六、為何經(jīng)營(yíng)者總業(yè)績(jī)稱(chēng)為“綜合收益總額”？萬(wàn)科為例

第三部分 新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)與稅收差異比較

第一模塊 新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)及案例分析

一、新收入準(zhǔn)則收入主要變化

二、1個(gè)模型：“五步法”模型運(yùn)用

（一）如何識(shí)別合同 

（二）如何識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù) 

（三）合同交易價(jià)格確定 

（四）合同交易價(jià)格的分?jǐn)?nbsp;

（五）履行每一單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入 

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理

（一）合并取得成本如何資本化或費(fèi)用化？

（二）合并取得成本如何資本化或費(fèi)用化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷(xiāo)和計(jì)提減值？

四、8項(xiàng)規(guī)定：特定業(yè)務(wù)的處理

（一）附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？確認(rèn)收入嗎？

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷(xiāo)售有哪兩種處理辦法？

（三）什么是主要責(zé)任人和代理人？收入確認(rèn)有何區(qū)別？案例分析

（四）附有客戶(hù)額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的銷(xiāo)售（授予獎(jiǎng)勵(lì)積分等）怎樣處理？如何形成合同負(fù)債？

（五）授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可如何確認(rèn)收入？有哪兩種處理辦法？

（六）售后回購(gòu)如何確認(rèn)收入？分哪兩類(lèi)情況處理？

（七）客戶(hù)未行使的權(quán)利如何處理（預(yù)收款銷(xiāo)售）？

（八）無(wú)需退回的初始費(fèi)需要注意哪三個(gè)問(wèn)題？

五、不同行業(yè)綜合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行業(yè)的應(yīng)用

（二）“五步法模型”在房地產(chǎn)行業(yè)的應(yīng)用

（三）“五步法模型”在建筑行業(yè)的應(yīng)用

（四）“五步法模型”在軟件行業(yè)的應(yīng)用

（五）“五步法模型”在電信行業(yè)的應(yīng)用

第二模塊 新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理與稅收差異比較 

一、會(huì)計(jì)收入、增值稅收入和所得稅收入確認(rèn)規(guī)定

二、特定業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)收入與稅收差異分析

（一）附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售合同的會(huì)計(jì)與稅收差異分析

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷(xiāo)售合同的會(huì)計(jì)與稅收差異分析

（三）主要責(zé)任人和代理人的區(qū)分

（四）附有客戶(hù)額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的銷(xiāo)售合同差異分析

（五）授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可差異分析

（六）售后回購(gòu)差異分析

（七）預(yù)收銷(xiāo)售商品款項(xiàng)差異分析

（八）收取無(wú)需退回的初始費(fèi)

三、新收入準(zhǔn)則實(shí)施后管理決策如何制定?

四、新收入準(zhǔn)則實(shí)施后內(nèi)部控制系統(tǒng)的調(diào)整

第四部分 新金融工具類(lèi)準(zhǔn)則講解及實(shí)操運(yùn)用

一、CAS22等金融類(lèi)準(zhǔn)則出臺(tái)的背景和應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備？

二、什么是金融工具？其本質(zhì)是什么？應(yīng)掌握哪12個(gè)字？萬(wàn)科案例分析

三、CAS22新舊準(zhǔn)則的差異比較，為何產(chǎn)生差異？

四、企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式如何區(qū)分？三一重工案例分析

五、金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征測(cè)試（SPPI測(cè)試）應(yīng)該如何開(kāi)展，浮動(dòng)利率、利率互換可以通過(guò)SPPI測(cè)試嗎？

六、金融工具減值如何判斷，與舊準(zhǔn)則有什么區(qū)別？如何理解新金融工具減值變化金融工具準(zhǔn)則修訂的最大變化？

七、預(yù)期信用損失準(zhǔn)備模型的三個(gè)階段如何區(qū)分？每個(gè)階段都應(yīng)計(jì)提減值嗎？實(shí)務(wù)中如何操作？案例分析 

八、未上市股權(quán)投資如何估值？案例分析 

第五部分 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》新變化、疑難點(diǎn)分析

一、租賃準(zhǔn)則修訂的背景

二、租賃準(zhǔn)則有哪五個(gè)變化？

三、承租人如何對(duì)租入資產(chǎn)進(jìn)行一般處理？案例分析

四、承租人如何對(duì)租入資產(chǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)化處理？案例分析

五、出租人的會(huì)計(jì)處理變化大嗎？

第六部分 新債務(wù)重組準(zhǔn)則（2019）運(yùn)用、會(huì)計(jì)處理案例分析

一、新債務(wù)重組準(zhǔn)則有哪些新變化？

二、以資產(chǎn)清償債務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？案例分析

三、債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

四、如何協(xié)調(diào)債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異？

五、債務(wù)重組操作中如何防控風(fēng)險(xiǎn)？

（結(jié)束）

授課嘉賓：

鄭教授：財(cái)政部國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院外聘教授；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師； 公司獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)主任；曾任國(guó)務(wù)院國(guó)資委外部專(zhuān)家、公司高管、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人；在國(guó)務(wù)院國(guó)資委、中組部、中金公司、中信證券、國(guó)泰君安、國(guó)家電網(wǎng)總部、中海油、中海油服、SOHO中國(guó)、三一重工、光明集團(tuán)、中國(guó)化工集團(tuán)、雙匯、國(guó)稅等100多家單位從事會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)稅講座，享有很好的口碑。

時(shí)間：2020年04月26日-27日（252日?qǐng)?bào)到）
地點(diǎn)：北京
報(bào)名及培訓(xùn)費(fèi)用:
培訓(xùn)費(fèi)3800元/人(含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)、學(xué)習(xí)期間午餐費(fèi)及茶點(diǎn)等)；食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。報(bào)名參加代表，請(qǐng)?jiān)敿?xì)填寫(xiě)好報(bào)名回執(zhí)表并同銀行匯款憑證傳真至?xí)?wù)處，會(huì)務(wù)處按報(bào)名先后預(yù)留會(huì)議席位與學(xué)習(xí)資料，匯款方式詳見(jiàn)以下表格內(nèi)賬戶(hù) ，報(bào)到通知在開(kāi)會(huì)前一周發(fā)放。
聯(lián)系人：呂老師                  郵箱：838702418@qq.com     
咨詢(xún)電話(huà)：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼?zhèn)髡?
注：1、此課程可提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，內(nèi)容可以根據(jù)企業(yè)的自身實(shí)際情況量身定做          
   2、杰聯(lián)咨詢(xún)（www.hxzfzp.cn），500強(qiáng)企業(yè)培訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢(xún)供應(yīng)商